Как выбрать систему налогообложения в 2026

«Заплати налоги и живи спокойно». Этот рекламный слоган из 90-х и сегодня точно отражает отношение бизнеса к налоговой: весточки от «налоговиков» боятся и самозанятые, и крупные компании. Чтобы не разбираться с последствиями позже, стоит еще на старте выбрать правильный режим налогообложения. В этом материале рассказываем, как это сделать.

Общая система налогообложения (ОСН)

Это базовый налоговый режим для организаций и ИП. Если вы только что зарегистрировали свой бизнес и не выбрали режим налогообложения, то автоматически оказываетесь на «базовом тарифе».

ОСН — это не один налог. В него обычно входят несколько обязательных платежей:

• Налог на прибыль (для компаний) или подоходный налог (для ИП) — платятся с разницы между доходами и расходами. Ставка налога на прибыль и ставка подоходного налога составляют 20 %. Однако если доход ИП за год превысит 500 000 рублей, ставка вырастет до 30 % на весь доход за год, а со следующего года придется закрыть ИП и создать организацию.
• НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, который добавляется к цене товара или услуги.
• Налог на недвижимость и земельный налог — если у бизнеса есть офисы, склады или участки.
• Другие налоги — экологический налог, акцизы или местные сборы (зависит от специфики бизнеса).

Плательщики ОСН ведут полный бухгалтерский учет и сдают налоговую отчетность. Поэтому работать на этой системе без штатного бухгалтера невозможно. Путаница в документах может привести к вопросам со стороны налоговых органов. Чтобы сотрудникам было проще поддерживать порядок в документации, храните всю информацию в едином хранилище. Таким хранилищем может стать Битрикс24. В программе есть настройка прав доступа к файлам.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Именно этот режим чаще всего выбирают малые и средние бизнесы Беларуси. При переходе на УСН они платят один налог вместо нескольких, отчитываются раз в квартал, а некоторые даже не ведут бухучет. Ставка отчислений в бюджет составляет всего 6 % от валовой выручки, а не от дохода. Звучит заманчиво, однако режим доступен не всем. Применять его могут только юридические лица, которые вписываются в определенные законом критерии:

• Новички (со дня госрегистрации) — достаточно иметь в штате не более 50 человек.
• Те, кто хочет перейти на УСН со следующего года — за первые 9 месяцев текущего года выручка не должна превышать 2 800 000 руб. При этом размер штата остается таким же — не более 50 сотрудников.
• Те, кто хочет оставаться на «упрощенке» и дальше — при штате не более 50 сотрудников годовая выручка организации не должна превышать 3 735 000 руб. Если один из критериев не соблюден, бизнес обязан перейти на общую систему налогообложения.

Но даже если вы вписываетесь в лимиты, есть виды деятельности, при которых переход на УСН запрещен. Например, банки, страховые организации и участники холдингов не могут использовать эту систему налогообложения. Для ИП упрощенный налог также недоступен. Полный список ограничений можно найти в пунктах 2-4 статьи 324 Налогового кодекса РБ.

Все плательщики упрощенного налога обязаны вести учет в Книге учета доходов и расходов . Бухучет вести не обязательно, если организация одновременно попадает под два критерия: штат не более 15 человек, размер выручки не превышает 960 000 рублей.

Единый налог

Использовать этот режим налогообложения могут ИП и физлица не зарегистрированные как ИП, но занимающиеся определенными видами деятельности. Под единый налог попадают: розничная торговля, услуги такси, бурение скважин, сдача жилья в аренду, репетиторство и др. С подробным списком видов деятельности можно ознакомиться в пункте 1 статьи 337 Налогового кодекса РБ. При этом услуги должны оказываться только физическим лицам для их личных и бытовых нужд.

Налогоплательщики каждый месяц платят фиксированную сумму по конкретному виду деятельности. Ставка зависит от того, чем он занимается и где. Например, для таксистов из Минска и Жабинки ставки будут разные. Дополнительно раз в квартал в налоговые органы нужно подавать декларацию.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Подходит для физлиц, которые работают на себя: оказывают услуги, занимаются ремеслом или агроэкотуризмом. Список видов деятельности, которые попадают под НПД, определен законодательством. Всего в перечне более 80 видов деятельности (монтаж потолков, услуги маникюра, обучение вокалу и др.). При этом человек может работать по трудовому договору и параллельно подрабатывать как самозанятый с уплатой НПД.

Каждый доход налогоплательщик НПД фиксирует в мобильном приложении, а оно автоматически считает сумму налога и выставляет счет к оплате. Ставка налога составляет 10 % с доходов полученных от:

• физических лиц (независимо от суммы).
• иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от суммы).
• белорусских организаций и ИП, пока общий доход от них в календарном году не превышает 60 000 белорусских рублей. Как только доход от белорусских компаний и ИП превышает этот порог ставка налога повышается до 20 %.
• существенным изменением ст. 381-6 НК-2025 является введение с 01.07.2026 минимальной суммы НПД - не менее 45 руб. в месяц. Отметим, что установленная минимальная сумма будет уплачиваться ежемесячно даже при нулевой налоговой базе (п. 172 ст. 2, абз. 1 и 4 ст. 6 Закона N 127-З).

В сумму выплат уже заложены обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения. А если налогоплательщиком НПД является пенсионер, для него ставка снижается до 4 % вместо 10 % и до 8 % вместо 20 %.

Таблица. Сравнение налоговых режимов.